Gleitzonenrechner 2022 bzw. Midijobrechner 2022 zur Ermittlung der Sozialabgaben bei Midijobs

Information für Krankenkassen

Sofern Sie als Krankenkasse den Rechner auf Ihrer Internet-Seite verwenden möchten, kann das Eingabefeld für den Zusatzbeitragssatz ausgeblendet werden und ein kassenindividueller Satz von Ihnen hinterlegt werden. Ebenso können individuelle Beitragssätze für die Umlagen U1 und U2 hinterlegt und angezeigt werden. Als Krankenkasse informieren Sie sich gerne auf der speziellen Info-Seite.

Was versteht man unter der Gleitzone?

Für den Niedriglohnbereich gibt es seit 2003 eine sogenannte Gleitzonenregelung. Demnach sind Beschäftigungen mit einem Monatsbrutto, das an die versicherungs­freie 450-Euro-Grenze für Minijobs angrenzt, zwar versicherungs­pflichtig, der Arbeitnehmer hat aber nur einen reduzierten Beitragsanteil am Sozial­versicherungs­beitrag zu zahlen. Die Arbeitgeberanteil ist hingegen in voller Höhe zu berechnen. Ziel der Gleitzone ist die Beseitigung der sogenannten Niedriglohnschwelle. Diese würde in Beschäftigungs­verhältnissen bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze zu einem plötzlichen Anstieg der Beitragsbelastung auf den vollen Sozial­versicherungs­beitrag von rund 20 Prozent führen.

Ein Beschäftigungs­verhältnis in der Gleitzone (inzwischen heißt die Gleitzone offiziell Übergangsbereich) liegt vor, wenn das daraus erzielte Arbeitsentgelt 450,01 Euro bis 1.300 Euro monatlich beträgt und die Grenze von 1.300 Euro regelmäßig nicht überschreitet.

Vor dem 2. Halbjahr 2019 betrug die Obergrenze noch 850 Euro. Die Ausweitung der Gleitzone auf bis zu 1.300 Euro wurde im Gesetz für Stabilisierung und Leistungsverbesserungen innerhalb der gesetzlichen Rentenversicherung geregelt. Die Gleitzone heißt seit dem offiziell Übergangsbereich.

Ab wann liegt das Monatsbrutto in der Gleitzone?

Bei der Prüfung der Frage, ob der Arbeitslohn in der Gleitzone liegt, ist vom regelmäßigen Arbeitsentgelt auszugehen. Zu Beginn der Beschäftigung und erneut bei jeder dauerhaften Veränderung (z.B. bei Erhöhung oder Reduzierung des Arbeitsentgelts) muss beurteilt werden, ob die Gleitzonengrenzen regelmäßig im Monat oder nur gelegentlich unter- oder überschritten werden. Dabei müssen auch Einmalzahlungen, wie z.B. Weihnachtsgeld berücksichtigt werden. Grundsätzlich sind solche Einmalzahlungen durch 12 zu teilen und dem monatlichen Brutto hinzuzurechnen. Beträgt die Dauer der Beschäftigung aber z.B. nur 6 Monate, sind Einmalzahlungen entsprechend durch 6 zu teilen und wiederum dem monatlichen Brutto hinzuzurechnen. Berücksichtigen Sie die Verteilung solcher Einmalzahlungen bei der Eingabe im Gleitzonenrechner bitte selbst.

Was ist das Gleitzonenentgelt?

Für die Berechnung der reduzierten Sozial­versicherungs­beiträge der Arbeitnehmer in Midijobs wird anstelle des Monatsbruttos eine geringere Bemessungsgrenze, das sogenannte Gleitzonenentgelt ermittelt. Mit Hilfe einer Formel wird das sogenannte Gleitzonenentgelt bestimmt, welches unterhalb des Monatsbruttos liegt. Dann wird der Gesamtbeitrag zur Sozialversicherung (also von Arbeitnehmer und Arbeitgeber zusammen) anhand der allgemeinen Beitragssätze prozentual vom Gleitzonenentgelt berechnet. Zieht man davon den sich weiterhin am gesamten Monatsbrutto orientierenden Beitragsanteil des Arbeitgebers ab, so erhält man den letztlich niedrigeren Arbeitnehmeranteil. Die Beitragssätze des Arbeitgebers orientieren sich weiterhin am Monatsbrutto.

Eingabehilfen zum Midijobrechner

Sobald das regelmäßige monatliches Arbeitsentgelt die Grenze für Minijobs, also 450 Euro übersteigt, werden auch für den Arbeitnehmer Beiträge zur Sozialversicherung fällig. Bei Midijobs, also bei Beschäftigungen mit Arbeitsentgelten in der Gleitzone (offiziell Übergangsbereich) von 450,01 bis 1.300 Euro werden die Sozialabgaben von ansonsten rund 20 Prozent abgemildert (Stand 2021). Dies dient dazu, den Wechsel von einem versicherungs­freien Minijob zu einer versicherungs­pflichtigen Beschäftigung attraktiver zu machen. Eine spezielle Formel sorgt dafür, dass eine relativ starke Reduzierung der Beiträge im unteren Gleitzonenbereich bzw. Übergangsbereich erfolgt, während sich die Beiträge im oberen Bereich den allgemeinen Beitragssätzen zunehmend anpassen.

Formel für das Gleitzonenentgelt

Bestimmung des Faktors F für die Gleitzonenformel 2022

Der Faktor F wird vom Bundesministerium für Gesundheit und vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales veröffentlicht. Er beträgt 30% geteilt durch den durchschnittlichen Gesamtsozial­versicherungs­beitragssatz. Für 2022 gilt:

Aufteilung der Beiträge zur Sozialversicherung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Die Sozialversicherungsbeiträge richten sich für den Arbeitnehmer nun, statt am Monatsbrutto, am reduzierten Gleitzonenentgelt, also den beitragspflichtigen Einnahmen.

So rechnet der Gleitzonenrechner 2022 - Ein Beispiel zur Berechnung

Beispiel: Mehrere Jobs mit einem Arbeitsentgelt in der Gleitzone

Grundsätzlich gilt die Gleitzonenregelung, wenn das insgesamt erzielte Arbeitsentgelt innerhalb der Gleitzone liegt. Das Gleitzonenentgelt, an dem sich die Beitragsberechung für den Beschäftigten orientiert, wird zunächst anteilig für jede Beschäftigung einzeln ermittelt. Dann wird für jede Beschäftigung anhand deren Gleitzonenentgelt die Beitragsberechunng für jeden Zweig der Sozialversicherung durchgeführt.

Folgendes ist bei der Addition der Arbeitslöhne zu beachten

Wenn die erste Beschäftigung über 450 Euro liegt, ist die zweite Beschäftigung (bis 450 Euro) versicherungs­frei. Deren Arbeitsentgelt ist also nicht zu addieren. Jede weitere Beschäftigung (bis 450 Euro) ist wieder versicherungs­pflichtig und hier hinzuzuaddieren. Anders ausgedrückt: Sofern die erste Beschäftigung ein Midijob ist, ist ein Minijob versicherungs­frei. Jeder weitere Minijob, der zeitlich danach aufgenommen wurde, ist versicherungs­pflichtig und dessen Lohn zu berücksichtigen. Falls die erste Beschäftigung jedoch ein Minijob ist, werden alle Minijob-Löhne, also auch der des zweiten Minijobs addiert.

Beispiel-Berechnung

Frau Schmitz übt 2022 einen Midijob mit einem monatlichen Entgelt von 550 Euro aus. Zudem ist sie in zwei Minijobs tätig, bei denen sie jeweils 200 Euro verdient. Der erste Minijob bleibt für Frau Schmitz sozial­versicherungs­frei, der zweite unterliegt hingegen der Beitragspflicht. Somit hat Frau Schmitz ein insgesamt erzieltes Arbeitsentgelt von 550 + 200 = 750 Euro und liegt damit in der Gleitzone. Nun wird einzeln zu jedem der beiden Entgelte das Gleitzonenentgelt wie folgt berechnet:

• Das Gleitzonenentgelt zum Entgelt von 550 Euro wird ermittelt, indem das Gleitzonenentgelt zu den gesamten 750 Euro multipliziert wird mit 550/750. Das Ergebnis ist 496,81 Euro.
• Das Gleitzonenentgelt zum Entgelt von 200 Euro wird ermittelt, indem das Gleitzonenentgelt zu den gesamten 750 Euro multipliziert wird mit 200/750. Das Ergebnis ist 180,66 Euro.

Dann werden für jeden der beiden Gleitzonenentgelte analog zur Tabelle unter "So rechnet der Gleitzonenrechner - Ein Berechnungs­beispiel" die Sozialabgaben berechnet. Der Gleitzonenrechner gibt hierzu für jeden Sozial­versicherungs­zweig direkt die Summe aus beiden Jobs aus.

Beispiel: Teilmonate - Berechnung im Gleitzonenrechner

Falls nicht für einen vollen Kalendermonat Arbeitslohn erzielt wird, also im Falle eines Teilmonats wird der Arbeitslohn auf den vollen Monat hochgerechnet. Liegt dieser monatliche Betrag innerhalb der Gleitzone von 450,01 bis 1.300 Euro, werden die besonderen Regelungen zur Gleitzone angewendet und ein anteiliges Gleitzonenentgelt berechnet. Gründe für den Bezug von Teilarbeitsentgelt sind z.B. der Ablauf der Lohnfortzahlung bei Arbeits­unfähigkeit oder bei Beginn bzw. Ende der Beschäftigung im Laufe eines Kalendermonats.

Beispiel-Berechnung

Herr Schulz hat 2022 für die ersten beiden Tage im Dezember ein Arbeitsentgelt in Höhe von 40 Euro erhalten und danach die Beschäftigung beendet. Somit hat er auf den Monat hochgerechnet ein Arbeitentgelt in Höhe von 40 × 30 / 2 = 600 Euro erzielt. Das auf den Monat hochgerechnete Gleitzonenentgelt beträgt dann gemäß Formel 507,69 Euro. Diese beitragspflichtige Einnahme ist nun wieder auf 2 Tage herunterzurechnen, so dass das anteilige Gleitzonenentgelt 507,69 × 2 / 30 = 33,85 Euro beträgt. Dann werden wiederum analog zur Tabelle unter "So rechnet der Gleitzonenrechner - Ein Berechnungs­beispiel" die Sozial­versicherungs­beiträge ausgehend von einem Entgelt von 40 Euro und einem Gleitzonen­entgelt in Höhe von 33,85 Euro berechnet.

Verzicht auf die Gleizonenanwenung für die Rentenversicherung (nur bis 30. Juni 2019 relevant)

Bis zum 30. Juni 2019 konnten Beschäftigte für den Part der Rentenversicherung auf die Beitragsreduzierung in der Gleitzone verzichten, um eine spätere Rentenminderung zu vermeiden. Hierzu musste der Arbeitnehmer gegenüber dem Arbeitgeber schriftlich erklären, dass der tatsächliche Arbeitslohn, statt des geringeren Gleitzonenentgelts für die Beitragsberechnung zur Rentenversicherung zugrunde gelegt werden soll.

Die Möglichkeit, auf die Anwendung der Gleitzonenregelung zu verzichten, war für die Kranken-, Pflege- und Arbeitslosen­versicherung nicht vorgesehen.

Vorteil für Arbeitnehmer in der Rentenversicherung seit 1. Juli 2019

Der im vorherigen Abschnitt beschriebene Verzicht auf die Beitragsreduzierung in der Gleitzone für die Rentenversicherung ist seit dem 1. Juli 2019 nicht mehr notwendig bzw. erforderlich. Die geringere Beitragsbelastung führt dann überhaupt nicht mehr zu geringeren Rentenleistungen. Denn die Entgeltpunkte werden für Beitragszeiten aus einem Midijob seitdem stets aus dem tatsächlichen Arbeitsentgelt ermittelt und gutgeschrieben.